מחשבון שכר ישראלי

שלב 1: איסוף פרטי העובד

אספו מהמשתמש:

• שכר חודשי ברוטו בש"ח
• נקודות זיכוי: ברירת מחדל 2.25 לגבר תושב, 2.75 לאישה
• הסדר פנסיוני: כן/לא, אחוזי הפרשה
• סוג העסקה: שכיר (sachir), עצמאי (atzmai)
• גיל: משפיע על שיעורי ביטוח לאומי (מתחת/מעל 18, גיל פרישה)

שלב 2: חישוב מס הכנסה

יישום מדרגות מס פרוגרסיביות על השכר החודשי ברוטו:

1. חישוב שנתי: bruto_chodshi * 12
2. יישום מדרגות באופן פרוגרסיבי (ראו references/tax-brackets.md)
3. ניכוי ערך נקודות זיכוי: nekudot_zikui * 242 ש"ח/חודש
4. מס חודשי = max(0, mas_mechushav - zikuim)

חשוב: נקודות זיכוי לא יכולות ליצור מס שלילי (אין החזר דרך תלוש השכר).

שלב 3: חישוב ביטוח לאומי

לשכירים:

• על 7,122 ש"ח הראשונים: 0.4% ביטוח לאומי + 3.1% מס בריאות = 3.5%
• על הסכום מ-7,123 עד 49,030 ש"ח: 7.0% ביטוח לאומי + 5.0% מס בריאות = 12.0%
• שכר מרבי לביטוח: 49,030 ש"ח/חודש

שלב 4: חישוב ניכויי פנסיה

אם חלה פנסיה (חובה לרוב העובדים):

• עובד: 6% מהשכר (עד תקרת הפנסיה)
• סכום זה מנוכה מהברוטו אך מעניק הטבות מס

שלב 5: חישוב שכר נטו

נטו = ברוטו
    - מס הכנסה
    - ביטוח לאומי (חלק עובד)
    - מס בריאות (חלק עובד)
    - פנסיה (הפרשת עובד)
    - ניכויים אחרים (דמי ועד וכו')

שלב 6: חישוב עלות מעסיק כוללת (לפי בקשה)

עלות מעסיק = ברוטו
    + ביטוח לאומי מעסיק (~7.6%)
    + מס בריאות מעסיק (~3.45%)
    + פנסיה מעסיק (6.5%)
    + פיצויי פיטורין מעסיק (6%)
    + צבירת חופשה
    + צבירת מחלה

שלב 7: הצגת פירוט ברור

הציגו את התוצאות כטבלה בסגנון תלוש שכר:

הערה: ציינו תמיד "מדובר בהערכה בלבד. הסכומים בפועל עשויים להשתנות בהתאם לפסיקות מס ספציפיות, זיכויים נוספים, או הסכמי מעסיק. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון מוסמך לקבלת נתונים מדויקים."

דוגמה 1: שכיר סטנדרטי

המשתמש אומר: "חשב שכר נטו עבור 20,000 ש"ח ברוטו, גבר, ללא זיכויים מיוחדים" תוצאה: פירוט מפורט המציג כ-15,800-16,200 ש"ח נטו

דוגמה 2: עלות מעסיק

המשתמש אומר: "כמה עולה למעסיק לשלם 15,000 ש"ח ברוטו?" תוצאה: עלות מעסיק כוללת של כ-19,500-20,000 ש"ח כולל כל ההפרשות

דוגמה 3: השוואת הצעות שכר

המשתמש אומר: "השווה הצעה של 25,000 ש"ח מול הצעה של 22,000 ש"ח + רכב" תוצאה: השוואה זו לצד זו תוך התחשבות בשווי רכב (shovi rechev)

סקריפטים

• scripts/calculate_payroll.py — מחשב שכר ישראלי מברוטו לנטו עם מדרגות מס הכנסה פרוגרסיביות, ביטוח לאומי, מס בריאות, והפרשות פנסיה. תומך בתצוגת עובד ועלות מעסיק. הרצה: python scripts/calculate_payroll.py --help

חומרי עזר

• references/tax-brackets.md — מדרגות מס הכנסה ישראליות לשנת 2025 (שנתי וחודשי) עם שיעורים פרוגרסיביים מ-10% עד 50%. מוזכר גם בשלב 2 ובפתרון בעיות להלן. היעזרו בקובץ זה בעת חישוב מס הכנסה או אימות ספי מדרגות.
• references/bituach-leumi-rates.md — שיעורי ביטוח לאומי ומס בריאות לשנת 2025 לעובדים ומעסיקים, לרבות המדרגה המופחתת (עד 7,122 ש"ח) והמדרגה המלאה (עד 49,030 ש"ח). היעזרו בקובץ זה בעת חישוב ניכויי ביטוח לאומי ובריאות בשלב 3.
• references/credit-points.md — ערך נקודות זיכוי ממס וטבלת זכאות מלאה הכוללת נקודות בסיס, מגדר, עולים חדשים, ילדים, הורה יחיד, ונכות. היעזרו בקובץ זה בעת קביעת סך נקודות הזיכוי של הנישום מעבר לברירות המחדל בשלב 1.

שגיאה: "Tax brackets may be outdated"

סיבה: מדרגות המס מתעדכנות מדי שנה (בדרך כלל ב-1 בינואר) פתרון: ודאו את המדרגות העדכניות באתר רשות המסים. הכלי משתמש במדרגות 2025 -- בדקו עדכונים ב-references/tax-brackets.md.

שגיאה: "Credit points don't match"

סיבה: נסיבות חיים שונות משפיעות על נקודות הזיכוי פתרון: עיינו בטבלת נקודות הזיכוי המלאה. תוספות נפוצות: אישה (+0.5), עולה חדש (עד +3), ילדים, הורה יחיד, נכות.